2. Đầu vào: Đáp ứng đủ 4 điều kiện liên quan đến hoạt động sản xuất của doanh nghiệp, có hóa đơn đầu vào hợp lý hợp lệ hợp pháp, có chứng từ thanh toán, phục vụ đầu ra chịu thuế hoặc không kê khai tính nộp thuế

2.1. Liên quan hoạt động của doanh nghiệp
Xem có tài sản hay công cụ dụng cụ nào bất khả thi khi bảo vệ, bán thanh lý luôn đỡ bị kiểm tra tính hiện hữu của tài sản

Điều kiện đầy đủ để hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu là gì

2.2. Có đầu vào hợp lý, hợp lệ, hợp pháp
Có 1 vài lưu ý trường hợp cụ thể mà các doanh nghiệp hay gặp phải:
a. Xăng xe: Nhớ đầy đủ quyết định cử đi công tác, bảng kê cung đường, giấy đề nghị thanh toán, chứng từ thanh toán.
Lưu ý, ví dụ xe 50 lít đổ căng lắm hết 1 triệu là đầy bình mà có hóa đơn 2 triệu thì phải xác định phương án giải trình trước. Hoặc là mua dự trữ vào can để cốp vì đường xa…( đề phòng luôn người ta hỏi can xăng đi mua hay ăn trộm ở đâu), hoặc là đổ 2 lần cuối ngày mới lấy hóa đơn ( cái này thì nhớ là phải có phiếu nhớ sau lần đổ xăng của nhân viên bán xăng).

b. Ăn uống: Nên có hóa đơn đầy đủ
c. Vận chuyển hàng nếu có các cung đường bất thường (Ví dụ từ cảng ngược trở về công ty thì tại sao mang hàng lỗi về hay thế nào. Nếu có tờ khai hủy là ok nhất, nhớ đầy đủ biên bản ghi nhận hàng lỗi, phiếu nhập lại kho…)

2.3. Chứng từ thanh toán
Lưu ý các cột mốc: Luật 13/2008 về thuế GTGT bắt đầu quy định thanh toán ko dùng tiền mặt; thông tư 219 thay thế thông tư 06 về thời hạn kê bổ sung; thông tư 151 quy định về hình thức thanh toán( coi trọng hình thức,ko quan tâm thời gian thanh toán); thông tư tư 173 sửa đổi thông tư 151 về việc đăng kí tì khoản với cơ quan thuế.

2.4 Phục vụ đầu ra chịu thuế hoặc không kê khai nộp thuế
Xem mặt hàng có đúng thuộc đối tượng 0% không ( mới nhất có luật 106; thông tư 130).

– Thanh toán bên phía nước ngoài
– Đầu vào tương ứng với khoản xuất khẩu mà khách nhập khẩu chưa thanh toán thì chưa được hoàn.
– Kiểm tra xem tên khách hàng nhập với tên trên báo có khớp chưa, khác nhau thì tại sao; nếu là bên nhập khẩu ủy thác thanh toán thì phải xem hợp đồng 3 bên
Trường hợp giao ủy thác
– Khách sẽ thanh toán cho người giao ủy thác hay người nhận ủy thác; nếu thanh toán qua bên người nhận thì người nhận ủy thác phải thanh toán ngược cho bên giao( sẽ có 2 báo có). Khoản hoa hồng thì thế nào, thanh toán hay bù trừ công nợ, bù trừ thì hợp đồng….
5. Sắp xếp theo chiều ngang 1 bộ đầy đủ
– Hợp đồng xuất khẩu
– Tờ khai hải quan
– Hóa đơn mua hàng tương ứng với hàng XK
– Hóa đơn vận chuyển trong nước ( vận chuyển hàng ra cảng nếu có)
– Hóa đơn xuất khẩu
– Vận chuyển quốc tế ( nếu có)
– Báo có
Doanh nghiệp có hoạt động bán hàng trong nước và xuất khẩu.
Số thuế được hoàn bao gồm đầu vào hạch toán riêng cho hoạt động xuất khẩu và số thuế đầu vào dùng chung đủ được phân bổ sau khi bù trừ với thuế GTGT đầu ra bán hàng trong nước.

Nội dung bài viết trên là một trong những kiến thức quan trọng có trong phần ôn thi chứng chỉ đại lý thuế, Taca hy vọng bài viết sẽ hữu ích tới bạn cũng như củng cố thêm về phần hoàn thuế giá trị gia tăng mà khiến nhiều bạn vẫn dễ nhầm lẫn.

Chúc bạn thành công!

Nguồn: Lưu Hiền